最后更新：2026年11月10日
泰国进口关税计算以 CIF 价格乘以该商品税则号列对应的关税税率，再按合计金额征收7%的增值税。本文介绍计算公式和数字示例、如何利用 FTA 降低关税、2026年起的低价值商品新规，以及自行查询税率的方法。
要点速览：泰国进口税费如何计算
- 计税基础为 CIF 价格：货价 + 保险费 + 运抵泰国海关口岸的运费，按泰国海关公布的汇率折算为泰铢。
- 进口关税 = CIF × 关税税率：税率取决于海关税则号列（HS编码），最低为0%。
- 增值税7%：以 CIF + 关税 + 消费税及其他适用税费为基数计征，该税率已延长至2027年9月30日。
- 部分商品还须缴纳消费税：例如汽车、饮料、香水和电池。
- 1,500泰铢免税额已取消：自2026年1月1日起，低价值商品从第一泰铢起即须缴纳关税。
泰国进口关税计算的依据是什么？
进口人在办理清关时缴纳的进口税费最多包括3项，在泰国海关一并缴纳。
| 税种 | 计税基础 | 税率 |
|---|---|---|
| 进口关税 | 完税价格（一般为 CIF） | 按海关税则号列 |
| 消费税 | 按消费税法规定 | 仅限部分商品 |
| 增值税 | CIF + 关税 + 消费税 + 其他税费 | 7% |
什么是 CIF 价格？
泰国《2017年海关法》第17条规定，完税价格包括货物运抵海关口岸前的保险费、运费、装卸费以及与运输相关的处理费用。
如以 FOB 或 EXW 条件采购，须自行加上运抵泰国的运费和保险费。如缺少某些数字，则按泰国海关总署署长公布的方法确定。有关交货条件，请参阅Incoterms 2020。
完税价格以实际成交价格为主。如无法采用成交价格，第16条规定依次采用其他估价方法，例如相同或类似货物的价格。
报关单上的价格须以泰铢表示，采用泰国海关公布的进口汇率，可能与您实际付款时银行使用的汇率不同。
关税税率有几种形式？
关税税率取决于商品的HS编码（海关税则号列）。大多数为从价税，即按 CIF 价格的百分比计征；部分税号为从量税，即按单位计征，例如每公斤。如同一税号同时规定了两种税率，则按金额较高者征收。
计算公式
- 进口关税 = CIF 价格 × 关税税率
- 增值税 = （CIF 价格 + 关税 + 消费税 + 其他适用税费）× 7%
增值税的计税基础源自泰国《税法典》第79/2条。7%的税率（含地方税）经泰国内阁批准延长至2027年9月30日，此后须重新核实税率。
进口税费计算示例
以下示例均为假设数字。实际关税税率须查该商品的税号，且未包含运费、港杂费和报关服务费。
示例1：FOB 条件采购，关税税率10%（假设数字）
FOB 货价 3,000美元，运抵泰国的运费 400美元，保险费 30美元，假设汇率为1美元兑34泰铢。
| 项目 | 计算方法 | 金额（泰铢） |
|---|---|---|
| CIF 价格 | (3,000 + 400 + 30) × 34 | 116,620.00 |
| 进口关税 10% | 116,620 × 10% | 11,662.00 |
| 增值税 7% | (116,620 + 11,662) × 7% | 8,979.74 |
| 应缴税费合计 | 关税 + 增值税 | 20,641.74 |
如果只按 FOB 价格计税，结果会低于实际金额，因为运费和保险费同样要计征关税和增值税。
示例2：税号关税税率为0%的商品（假设数字）
沿用 CIF 价格 116,620泰铢，关税为零，但仍须缴纳增值税。
- 进口关税 = 0泰铢
- 增值税 = 116,620 × 7% = 8,163.40泰铢
示例3：网购包裹价格1,200泰铢，关税税率20%（假设数字）
- 进口关税 = 1,200 × 20% = 240泰铢
- 增值税 = (1,200 + 240) × 7% = 100.80泰铢
- 合计 340.80泰铢。如在仍免征关税的2025年，只须缴纳增值税84泰铢。
哪些商品还须缴纳消费税？
列入消费税税目的商品，例如汽车、摩托车、饮料、酒类、部分香水和化妆品以及电池，进口时须缴纳消费税，由泰国海关与关税一并征收。
- 计税基础和税率：按各类商品的消费税法规定，与关税税率不同。
- 内政部附加税：另按消费税额的10%加征，参见泰国消费税厅的计算示例。
- 对增值税的影响：消费税计入增值税的计税基础，因此总税负远高于一般商品。
消费税的计算较为复杂，且因商品而异，建议在确定售价前由清关代理计算，或向泰国消费税厅咨询。
如何利用 FTA 降低进口关税？
如果商品原产于与泰国签订自由贸易协定（FTA）的国家，可能适用低于普通税率的优惠税率，部分商品可降至0%。主要条件如下：
- 商品须符合该协定的原产地规则，而不仅仅是从该国发货。
- 须持有格式正确的原产地证书（Form C/O）。
- 须在进口报关单中申报享受优惠。
可节省的关税示例（假设数字）
商品 CIF 价格116,620泰铢，普通关税税率10%，即11,662泰铢。如果 FTA 税率为0%且单证齐全，关税为0泰铢，可节省关税11,662泰铢。
关于增值税，第79/2条规定，依据投资促进法或其他法律获得免征或减征的关税，须计入增值税的计税基础，因此应请清关代理确认您所享受优惠的具体计算方法。
如果没有 Form C/O 或单证不正确，货物仍可进口，但须按普通税率缴纳关税。
低价值商品和网购包裹需要缴税吗？
需要。过去 CIF 价格不超过1,500泰铢的物品可免征关税，但相关规定已按以下顺序调整：
- 2024年7月5日：开始对价格不超过1,500泰铢的进口商品征收7%增值税。
- 2026年1月1日：取消对不超过1,500泰铢物品的关税豁免，从第一泰铢起按税则征收关税。
以上信息来自泰国海关2026财年税收征管措施文件及2026年7月的泰国政府新闻，确认关税和增值税均从第一泰铢起征收。
实际操作中，通过网购平台订购或以快递寄送的商品会被计征关税和增值税，邮政包裹则可能在投递时收取。
对于进口销售的企业而言，拆分成多个小包裹已无法降低税负，而低报价格属于违反海关法的行为。每次都应将全额税费计入成本。
在哪里可以自行查询关税税率？
- 进入泰国海关的海关税则查询页面，选择关税税率数据库。
- 输入2位、4位、6位或8位税号，或输入泰文商品描述。
- 普通税率查看“000”栏；如需适用 FTA 优惠，在“实征税率”栏中选择相应条件。
- 系统显示的许可证信息仅供初步参考，须再向签发许可证的部门确认。
- 如对税号没有把握，可依据《海关法》第18条，在e-Advance Tariff Ruling 系统中查询已有裁定或申请预裁定。
也可致电泰国海关热线 Customs Call Center 1164 咨询。
导致多缴税的常见错误
- 按 FOB 价格计税：漏加运费和保险费，导致成本估算偏低。
- 只按货价计算增值税：正确做法是以 CIF 加关税及其他税费为基数。
- 凭品名猜测税号：税号错误可能导致被追征关税并处以罚款。
- 遗漏消费税：针对列入消费税税目的商品。
- Form C/O 信息与商业发票不一致：可能无法享受关税减免。
- 遗漏非税费用：例如港杂费、仓储费、境内运费和报关服务费。
完整进口流程请参阅泰国货物进口流程。
常见问题
进口关税按货价计算，还是按含运费的价格计算？
按 CIF 价格计算，即包括货价、保险费和运抵泰国海关口岸的运费。
进口环节缴纳的增值税可以抵扣吗？
已登记增值税的经营者可将其作为进项税额抵扣，泰国海关收据中的增值税部分视同税务发票。进口关税则计入货物成本。
泰国进口增值税仍是7%吗？
是的。泰国内阁已批准自2026年10月1日至2027年9月30日维持7%的税率。
网购商品价格不到1,500泰铢，还需要缴税吗？
需要。自2026年1月1日起，不超过1,500泰铢的物品不再免征关税，须同时缴纳按税则计征的关税和增值税。
能在货物到港前知道税额吗？
可以。只要知道税号和 CIF 价格，就能提前计算。如对税号没有把握，可向泰国海关申请预裁定。
想在下单前了解进口税费？
请将商品详情、价格和采购条件发送给 KTC Global Logistics 团队，我们可协助核查税号并初步估算税费。请致电 +66 2 286 1967 或 LINE：@ktclogistics。
